什么是消费税
美国的销售税全称是“销售和使用税”(sales & UseTax)。一般而言,销售税是对销售商品或者服务所征收的一种税,由卖家向买家收取并向税局申报缴纳。销售税的征收无起征点(既:所有发往征税州的应税订单都需要缴纳销售税,除非买家可以提供免税资质证明)。
销售税的征收范围和税率
销售税的税率包括州销售税(State Sales Tax)和地方销售税(Local Sales Tax)组成,合计平均在8%-12%之间浮动。各个州和地方的税率各有不同。除少数特定商品外,无论是通过小卖部,大商超,独立零售商还是电商平台进行的销售,只要是销往征税州的应税交易(包括商品销售和服务提供),都会产生销售税。
美国哪些州征收销售税
目前美国已经有45个州及华盛顿特区对远程销售征收州销售税,目前只有俄勒冈州Oregon、特拉华州Delaware.蒙大拿州Montana、新罕布夏州New Hampshire四个州还免税。
互联网渠道销售要征收销售税吗?
要的,美国的销售税针对的是所有渠道的货物/服务销售,无论是小卖部,大商超,独立零售商还是电商平台进行的销售,只要是销往征税州的应税交易(包括商品销售和服务提供),都会产生销售税。独立零售商的线下或线上交易的销售税由零售商(卖家)收取后向各州/郡/市税局缴纳。跨境贸易下的进口货物销售属于远程销售行为,也属于销售税的征收范围;通过电商平台集中销售的,由平台收取后向各州/郡/市税局缴纳。
销售税=关税吗?
- 很多国内卖家容易把销售税和关税搞混,觉得货物过美国海关的时候要交关税的,各大销售平台征收这笔税属于重复征税。其实不然,关税和销售税本质上是两种完全不同的税。销售税是—种州和地方税,在货物/服务的销售环节征收,一般由卖家向买家收取并向州和地方税局缴纳(通过电商平台销售的,由电商平台向买家收取后统一向各州和地方税局缴纳)。
- 而关税是一种美国联邦政府税,在货物的进口清关关节由海关代表联邦政府收取
- 国内出口到美国的货物,物流/货代经常会宣传双清包税等模式,但这里涉及的包税只是关税,不是销售税。
销售至征税州的订单在哪些情况下是免税的?
- 如果买家的采购不是用于个人消费(属于商业采购行为)且买家有美国销售税免税资质,则可以向平台提交免税资质,免税资质验证通过后,买家在平台上购买的用于商业采购的交易可以免税。
- 资质的申报包括两种类型,问卷申报和免税资质文件上传验证。
- 其中需要买家需提供零售证明( retailer certificates)进行上传验证的包括:阿拉斯加州Alaska、哥伦比亚 Districtof Columbia、佛罗里达州 Florida、路易斯安那 Louisi-ana、缅因州Maine、新墨西哥州 New Mexico、以及波多黎各Puerto Rico 7州。
- 其余各州的免税资质属于买家主动填表/问卷进行申报。 其余各州的免税资质属于买家主动填表/问卷进行申报.
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